"О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302 - П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (Зарегистрировано в Минюсте РФ 15.07.2011 N 21379)
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 30 июня 2011 года N 12) внести в приложение к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904, 10 декабря 2009 года N 15476, 22 декабря 2009 года N 15778, 30 июля 2010 года N 18003, 6 октября 2010 года N 18642, 8 декабря 2010 года N 19133 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75, от 16 декабря 2009 года N 72, от 28 декабря 2009 года N 77, от 11 августа 2010 года N 45, от 13 октября 2010 года N 56, от 15 декабря 2010 года N 68), следующие изменения.
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
наименования счетов N 47407 и N 47408 изложить в следующей редакции: "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и срочным сделкам";
наименование раздела 5 главы А изложить в следующей редакции: "ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ И ПРОИЗВОДНЫМИ ФИНАНСОВЫМИ ИНСТРУМЕНТАМИ";
после строки счета N 52503 дополнить подразделом следующего содержания:
"ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ
526 Производственные финансовые инструменты
|
52601 Производственные финансовые инструменты,
от которых ожидается получение
экономических выгод А
|
52602 Производные финансовые инструменты,
по которым ожидается уменьшение
экономических выгод П";
|
после строки счета N 61501 дополнить подразделом следующего содержания:
"ВСПОМОГАТЕЛЬНЫЕ СЧЕТА
616 Вспомогательные счета
|
61601 Вспомогательный счет для отражения
выбытия производных финансовых
инструментов и расчетов по
промежуточным платежам -";
|
после строки счета N 70612 дополнить строками следующего содержания:
"70613 Доходы от производных
финансовых инструментов П
|
70614 Расходы по производным
финансовым инструментам А";
|
после строки счета N 70712 дополнить строками следующего содержания:
"70713 Доходы от производных
финансовых инструментов П
|
70714 Расходы по производным
финансовым инструментам А";
|
наименование главы Г изложить в следующей редакции:
"ПРОИЗВОДНЫЕ ФИНАНСОВЫЕ ИНСТРУМЕНТЫ И СРОЧНЫЕ СДЕЛКИ";
наименование счета N 932 изложить в следующей редакции: "Требования по поставке ценных бумаг и производных финансовых инструментов";
после строки счета N 93202 дополнить строками следующего содержания:
"93203 Требования по поставке производных финансовых
инструментов
|
93204 Требования по поставке производных финансовых
инструментов от нерезидентов";
|
после строки счета N 93311 дополнить строкой следующего содержания:
"93312 со сроком исполнения в течение периода,
оговоренного в договоре, от нерезидентов";
|
после строки счета N 93411 дополнить строкой следующего содержания:
"93412 со сроком исполнения в течение периода,
оговоренного в договоре, от нерезидентов";
|
после строки счета N 93510 дополнить строками следующего содержания:
"93511 со сроком исполнения в течение периода,
оговоренного в договоре
|
93512 со сроком исполнения в течение периода,
оговоренного в договоре, от нерезидентов
|
936 Требования по поставке производных финансовых
инструментов
|
93601 со сроком исполнения на следующий день
|
93602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
|
93603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
|
93604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
|
93605 со сроком исполнения более 91 дня
|
93606 со сроком исполнения на следующий день
от нерезидентов
|
93607 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
от нерезидентов
|
93608 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
от нерезидентов
|
93609 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
от нерезидентов
|
93610 со сроком исполнения более 91 дня
от нерезидентов
|
93611 со сроком исполнения в течение периода,
оговоренного в договоре
|
93612 со сроком исполнения в течение периода,
оговоренного в договоре, от нерезидентов";
|
строки счетов N 938, N 93801 изложить в следующей редакции:
"938 Нереализованные курсовые разницы
|
93801 Нереализованные курсовые разницы по переоценке
требований и обязательств, выраженных
в иностранной валюте, по отношению к рублю";
|
после строки счета N 93801 дополнить строками следующего содержания:
"93802 Нереализованные курсовые разницы по переоценке
требований и обязательств, выраженных
в драгоценных металлах, по учетной цене
|
93803 Нереализованные курсовые разницы по переоценке
требований и обязательств при изменении рыночных
цен (индексов цен) на ценные бумаги
|
93804 Нереализованные курсовые разницы по переоценке
требований и обязательств при изменении ставки
процента
|
93805 Нереализованные курсовые разницы по переоценке
требований и обязательств при изменении курсов
валют
|
93806 Нереализованные курсовые разницы по переоценке
требований и обязательств при изменении индексов
цен (кроме ценных бумаг)
|
93807 Нереализованные курсовые разницы по переоценке
требований и обязательств при изменении других
переменных";
|
строки счетов N N 939, 93901, 940, 94001, 950, 95001 - 95005 исключить;
наименование счета N 962 изложить в следующей редакции: "Обязательства по поставке ценных бумаг и производных финансовых инструментов";
после строки счета N 96202 дополнить строками следующего содержания:
"96203 Обязательства по поставке производных финансовых
инструментов
|
96204 Обязательства по поставке производных финансовых
инструментов от нерезидентов";
|
после строки счета N 96311 дополнить строкой следующего содержания:
"96312 со сроком исполнения в течение периода,
оговоренного в договоре, от нерезидентов";
|
после строки счета N 96411 дополнить строкой следующего содержания:
"96412 со сроком исполнения в течение периода,
оговоренного в договоре, от нерезидентов";
|
после строки счета N 96510 дополнить строками следующего содержания:
"96511 со сроком исполнения в течение периода,
оговоренного в договоре
|
96512 со сроком исполнения в течение периода,
оговоренного в договоре, от нерезидентов
|
966 Обязательства по поставке производных финансовых
инструментов
|
96601 со сроком исполнения на следующий день
|
96602 со сроком исполнения от 2 до 7 дней
|
96603 со сроком исполнения от 8 до 30 дней
|
96604 со сроком исполнения от 31 до 90 дней
|
96605 со сроком исполнения более 91 дня
|
96606 со сроком исполнения на следующий день
от нерезидентов
|
